Оформление документов для подачи в налоговую инспекцию

Порядок выдачи справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации

Социальный налоговый вычет за лечение может получить налогоплательщик, оплативший медицинские услуги, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет, детям в возрасте до 24 лет при условии, что они обучаются в образовательных организациях в очной форме.

Максимальная сумма расходов на лечение, с которой можно получить налоговый вычет:

• 120 000 рублей за услуги, оказанные до 2024 года
• 150 000 рублей за услуги, оказанные c 2024 года.

При дорогостоящем виде лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.

Налоговый вычет можно получить за предыдущие 3 года.

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если услуги оказываются в медицинских организациях, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности. Согласно перечню документов, необходимых для получения налогового вычета за лечение, предоставление лицензии медицинского учреждения не является обязательным для заявителя, номер лицензии указан в договоре (Письмо ФНС России от 25.03.2022 г. № БС-4-11/3605).

СКАЧАТЬ ВЫПИСКУ ИЗ РЕЕСТРА ЛИЦЕНЗИЙ

Условия предоставления справки

Для медицинских услуг, оказанных до 2024 года, запрос на оформление справки принимается при личном обращении пациента (налогоплательщика).

Срок передачи справки составляет до 30 (тридцати) календарных дней с момента подачи заявления в ФНС путем электронного документооборота в формате XML-файла, согласно приложения № 3 к приказу ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

За оказанные медицинские услуги до 2024 г., заполняется справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

В зависимости от того, относится лечение к дорогостоящему или нет, в справке об оплате медицинских услуг для налоговых органов может быть проставлен код:

• Код услуги 1 (лечение не дорогостоящее)
• Код услуги 2 (лечение дорогостоящее в соответствие с Перечнем дорогостоящих видов лечения, утвержденным постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 г. № 458 ).

Определение соответствующего кода в справке находится в компетенции медицинского учреждения, оказавшего медицинские услуги (Письма УФНС России по г. Москве от 21.04.2010 № 20-14/4/042697, от 28.01.2010 № 20-14/4/008328).

Отправка справок за 2024 год и последующие по электронной почте не предусмотрена действующими нормативными актами Налогового кодекса РФ. Готовые справки на электронную почту граждан не высылаются.

Для медицинских услуг, оказанных в 2024 году и последующих, приказом ФНС от 08.11.2023 г. № ЕА-7-11/824@ утверждена новая форма справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы, которая выдается ПО ЗАЯВЛЕНИЮ пациента (налогоплательщика) или представителя пациента (который является налогоплательщиком).

СКАЧАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ

Способы подачи заявления на оформление справки

1. Лично.
   Для заполнения необходимо иметь: паспортные данные, ИНН свои и лиц, за которых оплачивались услуги (если оплачивались услуги за детей до 14 лет, данные свидетельства о рождении), договор на оказание платных медицинских услуг, чеки об оплате
2. Отправить заказным письмом "Почта России" с уведомлением на адрес Центра
3. Направить на электронную почту nalog@med.ru скан-копию письменного заявления, подписанного собственноручной подписью.

Способы получения справки

При отсутствии отметки справка будет направлена в личный кабинет налогоплательщика путем электронного документооборота.

1. ЭЛЕКТРОННО в ФНС путем электронного документооборота: (в личный кабинет налогоплательщика согласно приложения № 3 к приказу ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824)



КАК ОТСЛЕЖИВАТЬ СПРАВКУ В ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ

2. Лично по адресам:

(в рабочие часы регистратуры при предъявлении паспорта Налогоплательщиком или нотариально заверенной доверенности представителя на получение справки)

Уточнить готовность справки можно по электронной почте:

за 2024-2025 год: nalog@med.ru